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战略作业预算——基于平衡计分卡和作业管理的预算创新

当前理论界、实务界对传统预算管理的创新观点包括作业基础预算、持续改进预算、基于平衡计分卡的战略预算、价值预算和超越预算等等。其中作业基础预算、战略预算和超越预算模式这三种主流观点受到人们的持续关注。而基于平衡计分卡的战略预算与经营性预算割裂开来，战略预算主要是对新产品、新服务和新客户等领域的预算，似乎与短期经营活动无关。本文研究预算创新思路的逻辑分为三步曲：起点(预算的编制起点，即通过预算要达到的最终目的)、核心(预算的关键驱动因素)、落脚点(分配资源)。本文称此种预算模式为战略作业预算。各作业责任中心将本中心预算草稿逐级上报札：总，最后企业在总体平衡的基础上，确定最后预算，并把预算分解到各作业中心，至此完成预算编制。

来源：万方数据

2009-04-30

东方润安：推进全面预算管理

在管理层面，马拉兹进一步深化全面预算体系建设，以战略为导向、以导轨板块整体经营目标为基础，通过数字化技术在战略目标与战略执行间搭建预算桥梁，实现预算，战略目标、员工激励、经营评价与资源配置间达成最佳平衡已经将全面预算的管理思维植入企业各级员工，形成了较为成熟的预算管理模式。在系统中搭建了业务预算（含销售、生产、成本、采购、费用、人力等）、财务预算、投资预算等模型。并实现了各预算板块的数据联动，提升编制效率的同时，为敏感性分析、情景分析提供了可靠的数据与模型支持。通过与用友U9系统进行数据集成，系统实现费用年度预算数据、预算调整数据、预算执行数据的跟踪及预警，并自动生成预实分析报表，从而辅助集团财务进行预算调整控制。 2）实现了全面预算闭环全过程管控，集计划、预算、预测、监控、分析考核为一体，业财一体化衔接，管控保障体系全覆盖化的设计思路。3）统一预算重要主数据，统一管理预算科目、预算部门等。

2024-01-19

预算保障战略实现的利器

2000年，烟台万华的预算管理体系初步形成，设置了经营预算部门，设计了较为完善的年度预算模版；2003年开始，预算体系得到了进一步完善，公司编制了相关预算管理制度，逐步形成了以价值为导向的预算管理体系。管理瓶颈尽管烟台万华的预算基础相对较好，但是由于EXCEL工具的局限性，在预算编制和分析过程中，预算管理还存在很多问题，如：预算模式不统一，预算模式不合理，预算管理比较粗放，预算效率低下，预算分析滞后，分页事前控制预算控制是企业开展全面预算管理的一个重要环节，也是企业进行全面预算管理信息化需要考虑的一个重要方面。通过预算控制系统，企业预算管理部门可以很方便的对各预算单位的预算进行有效的预警和控制。整个项目实现了从战略规划、业务计划、预算编制、预算执行控制、预算考核、预算调整的全面预算管理循环，总结其对烟台万华的具体价值，体现在五个方面：模拟市场状况，建立不同预测模型，降低决策风险；提高预算的灵活性和精细化程度，如建立滚动预算、增加编制预算的角度等；改善预算编制的方法，提高预算的合理性和可执行性，如利用零基预算编制方法；以预算为标准，对实际资金支付进行事前实时控制，解决企业预算控制滞后的难题；以预算为标准，对各责任中心进行绩效考核

来源：e-works

2010-06-09

细察项目预算的最佳途径

在技术部门当中，项目预算不准确的情况是经常出现的。准备进行预算的人员以往记录如何？?项目可能出现哪些情况？?预算同项目需求之间的关系如何？?项目周期成本是多少？信任人还是预算？很多IT管理人员进行项目预算都是建立在对项目经理的信任基础之上。 Tillmann建议CIO们事先了解项目负责人在项目管理和预算方面的经验，在此基础上确定他们对以往项目的实际预算是否可靠。如果想要得到信任，项目负责人就必须证明自己在项目预算方面的准确性。但是，如果项目小组在没有通知项目经理的情况下就给项目中每一项工作都增加了10%的预算，而项目经理又在项目小组的预算基础之上增加了10%，项目的预算成本和工期就会与实际情况相差甚远了。最好的办法就是在整个预算过程完成之后再添加用于应付意外情况的那部分预算，并且这项工作应该由CIO来负责完成。项目需求是预算的推动力项目预算同项目需求直接相关。

来源：ZDNet China

2005-05-27

金融IT新增预算将投向何方

2008年，全球金融服务公司IT预算平均将超过10%。而IT预算增加的原因并不乐观，能耗、维护占据了极大的成本。目前国外金融业试图改变这一现状，那他们的预算将投向何方？调查结果显示，2008年，金融服务公司IT预算平均将超过10%。预算增因不容乐观调查结果显示，资本市场公司正计划大幅增加2008年的IT预算。对购买方而言，超过1/3（35%）的企业计划增加11%至30%的预算，另有35%的企业计划增加1%至10%的IT预算。 ”中型银行ＩＴ预算增多作为资本市场相关部门，2008年银行IT预算将全面增加。60%的受访者表示，大型和小型银行预算增加幅度为1%到10%，而中型银行将增加11%到30%的IT预算。至少70%以上的受访者表示IT预算增幅达10%，另有15%的受访者表示预算增幅更大。75%的人寿保险公司表示将增加IT预算，25%的人寿保险公司表示将减少IT预算。

来源：中计在线

2008-04-11

集团企业全面预算管理探讨（中）

预算杂谈（四）：信息化对于全面预算管理的影响从预算管理的生命周期模式来看，首先是企业初创期的预算管理模式，即以资本预算为起点的预算管理模式。其次是企业成长期，即以销售为起点的预算管理模式。分页预算杂谈（五）：如何制订全面预算管理办法全面预算管理制度主要内容包括：总则、预算的组织机构、预算的编制、预算的管理体系、预算的控制与分析、预算的考核与激励及附则。全面预算按预算期的长短分为年度预算和月度预算。它主要包括下属公司：销售收入预算、销售费用预算、管理费用预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、存货预算、产品成本预算、采购预算、资本性支出预算、现金流预算及损益预算等。四、预算编制内容及对应责任主体业务预算包括销售预算、生产预算、直接材料消耗及采购预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、期末存货预算、销售、管理和财务费用预算。

来源：价值中国

2010-11-11

全面预算卓越管理模式

但是在执行过程中也暴露出一些问题：预算组织不健全，没有专门的预算管理机构或指定负责人，预算工作缺乏组织保障；预算制度不全面，仅制订了资金预算管理办法，其他预算工作没有明文规范；预算信息沟通不畅，预算的编制通过业务预算、费用预算、资金预算系统的集成应用，在企业战略目标指导下，以销售预测为起点，经过MRP计算，自动生成生产、采购和成本预算，同时综合各部门经营管理信息，出具各项费用预算和资金收支预算，并根据预算结果对销售具体来说，就是能够充分满足企业预算决策层、管理层、执行层的精细化管理需求：在预算编制阶段提供各项明细预算单据的新增、关联生成、自动计算与审核功能支持长期预算和短期预算间的数据检查编制过程充分考虑各个领域间的业务关系 MRP，得出生产预算、采购预算、库存预算和成本预算数据，上述预算经各部门平衡和审核后生效；以生效的预算和控制策略为依据，系统自动对生产任务、采购申请、出入库业务等单据进行过程控制；同时出具各项预算的执行分析报表资金收入方面，根据销售预算结果生成销售收款预算，另外财务部编制融资和其他收入预算；资金支出方面，根据采购预算和费用预算分别生成采购付款预算和费用付款预算，根据融资预算生成债务偿还预算，另外财务部编制投资和其他支出预算

来源：e-works

2010-11-17

集团企业全面预算管理探讨（上）

全面预算是由一系列预算按其经济内容及其相互关系有序排列组成的有机整体，主要包括营业预算、资本支出预算和财务预算等内容，各部分预算前后衔接、互相融合。全面预算起始于公司最高层的战略规划，财务预算必须以战略规划为起点。全面预算的输出是预算和预测的财务报表；其基础是详细预算，如销售预测,产量预测，费用预测等。预算管理的主要流程包括明确责任中心的权责、界定预算目标、编制预算、汇总、复核与审批、预算执行与管理、业绩报告及差异分析、预算指标考核。三、实施全面预算管理依据预算管理的原则、方法、流程和程序编制企业的预算，实施预算管理并依据预算对责任单位和个人进行考核。八、预算执行和监控要点参考季度预算存在刚性，同科目预算不允许季度间进行预算调整，除非走正常的预算调整流程。

来源：价值中国

2010-11-07

集团企业全面预算管理探讨（下）

笔者认为，可以分为五大预算管理模式，分别为资本支出预算管理模式、销售为主预算管理模式、成本控制预算管理模式、现金流量预算管理模式和目标利润预算管理模式。零基预算是对预算收支以零为基点，对预算期内各项支出的必要性、合理性或者各项收入的可行性以及预算数额的大小，逐项审议决策从而予以确定收支水平的预算，一般适用于不经常发生的或者预算编制基础变化较大的预算项目按照这种方法编制的预算称为概率预算。一般适用于难以推测预测变动趋势的预算项目，如销售新产品、开拓新业务等。维度三、根据预算的时间属性划分，可以将预算分为定期预算和滚动预算。定期预算是会计预算的一种，在通常情况下，全面预算的预算期限是一年，以便和会计年度相配合，对预算执行结果进行分析评价，这种预算方法称为定期预算。滚动预算是随时间的推移和市场条件的变化而自行延伸并进行同步调整的预算，适用于季度预算的编制的销售预算、生产预算。

来源：e-works

2010-12-03

论全面预算管理基础上的财务控制优化措施

全面预算具体包括：特种决策预算、日常业务预算、财务预算。在特种决策预算中主要由经营决策与投资决策预算为主要类型，通常是一次性的、不经常发生的临时编制的预算。日常业务预算则不同，它与日常的生产经营活动息息相关的各种业务的预算。主要有：销售预算、生产预算、采购预算、直接人工与直接材料耗用预算、制造费用预算、销售和管理费用预算、成本预算等。财务预算是全面预算的最后的环节，它是以价值的角度对前两个预算的总括信息的反映，也是编制决算的依据，也常被称为“总预算”它具体包括现金预算、财务费用预算、预计利润表和资产负债表等内容 3全面预算管理基础上的财务控制优化措施3.1建立健全全面预算系统在全面预算管理基础上分析财务控制的优化，首先，就必须做好全面预算管理的完善准备工作，要建立与健全全面预算管理体系，从领导的重视到具体的实施其次，规范财务预算的操作程序，明确相关人员的权责，保证财务资料的真实与完整，为预算的编制工作提供准确有效的信息资料，保证编制的预算项目真实、合理、有效。

来源：互联网

2016-04-29

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